2017-01-01 | BWBR0036189 | Regeling verslagstaten pensioenfondsen 2015

zbo/regeling-verslagstaten-pensioenfondsen-2015/BWBR0036189/README.md

@@ -19,61 +19,82 @@ In deze regeling wordt verstaan onder:
 a. *Besluit:*
         Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen;
 b. *DNB:* De Nederlandsche Bank N.V.;
-c. *fonds:* pensioenfonds, als bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet, of beroepspensioenfonds, als bedoeld in artikel 1 van de Wet verplichte beroepspensioenregeling.
+c. *fonds:* pensioenfonds, als bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet, of beroepspensioenfonds, als bedoeld in artikel 1 van de Wet verplichte beroepspensioenregeling;
+d. *collectiviteitkring:* collectiviteitkring als bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet.
 
 ### Artikel 1.2
 
-Deze regeling is van toepassing op fondsen.
+Deze regeling is van toepassing op fondsen en op collectiviteitkringen.
 
 ## Hoofdstuk 2. Jaarstaten
 
 ### Artikel 2.1
 
-De gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen a tot en met i, k tot en met m, en p tot en met s, van het Besluit, worden aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 1:
+**1.**
+
+Voor een fonds, niet zijnde een algemeen pensioenfonds, worden de gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen a tot en met i, k tot en met m, en p tot en met s, van het Besluit, aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 1:
 
 a. in het model van staten J101 tot en met J104: het fonds en zijn organisatie, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel a, respectievelijk artikel 33, vierde lid, van het Besluit;
 b. in het model van staat J201: een bestuursverslag, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel b, van het Besluit;
 c. in het model van staten J301 en J302: de enkelvoudige balans en, indien van toepassing, de geconsolideerde balans, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, aanhef, van het Besluit;
 d. in het model van staten J303 tot en met J304: een specificatie van de activa, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 1°., van het Besluit;
-e. in het model van staat J305: specificatie van de beleggingen met betrekking tot de z-score, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 5°., van het Besluit;
+e. in het model van staat J305: de z-score indien sprake is van een verplicht gesteld bedrijfstakpensioenfonds, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 5°., van het Besluit;
 f. in het model van staat J306A en J306B: een specificatie van de passiva, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 2°., van het Besluit;
 g. in het model van staat J307: informatie over ontvangen en gestelde zekerheden en garanties, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 3°., van het Besluit;
 h. in het model van staat J308: een toelichting op de balans, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, aanhef, van het Besluit;
 i. in het model van staten J309 en J310: de financiële relaties en transacties, waaronder achtergestelde leningen van het fonds, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel d, van het Besluit;
 j. in het model van staten J311 en J312: informatie over grote posten binnen de beleggingen, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 4°., van het Besluit;
-k. in het model van staat J314: specificatie van de beleggingen, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 5°., van het Besluit, voor zover er verschillen te rapporteren zijn ten opzichte van de rapportage, bedoeld in onderdeel e en artikel 3.1, onderdeel b;
+k. in het model van staat J314: specificatie van de beleggingen voor een risicofonds na consolidatie, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 5°., van het Besluit;
 l. in het model van staten J401 en J402: een rekening van baten en lasten met specificatie van de posten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel e, van het Besluit;
 m. in het model van staat J403: specificatie van premiegegevens over het verslagjaar, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel k, van het Besluit;
-n. in het model van staten J501 tot en met J503: de toetsing van het eigen vermogen en de dekkingspositie als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen f en g, van het Besluit;
+n. in het model van staten J501 tot en met J503: de dekkingsgraad, beleidsdekkingsgraad en de reële dekkingsgraad en de toetsing van het eigen vermogen als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen f en g, van het Besluit;
 o. in het model van staten J601 tot en met J603 en staten J605 en J606: actuariële staten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel h, van het Besluit;
-p. in het model van staat J604: informatie over toeslagverlening en informatie over vermindering van pensioenaanspraken en pensioenrechten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel p en q, van het Besluit;
+p. in het model van staat J604A en J604B: informatie over toeslagverlening en informatie over vermindering van pensioenaanspraken en pensioenrechten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel p en q, van het Besluit;
 q. in het model van staat J701: het deelnemersbestand, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel i, van het Besluit;
 r. in het model van staten J801 en J802: verzekering, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel l, van het Besluit;
 s. in het model van staat J901: verplichtingen van het fonds voor risico van de deelnemers, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel m, van het Besluit;
 t. in het model van staat J902: uitvoering van een VUT-regeling, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel r, van het Besluit;
 u. in het model van staat J903: uitvoering van een inkoopregeling, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel s, van het Besluit.
 
+**2.** Behoudens onderdeel b is het eerste lid van overeenkomstige toepassing op een collectiviteitkring.
+
+**3.**
+
+De gegevens voor een algemeen pensioenfonds, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen a tot en met c, e en g van het Besluit worden aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 1:
+
+a. in het model van staat JS001 en JS005: het algemeen pensioenfonds en zijn organisaties, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel a;
+b. in het model van staat JS002: de enkelvoudige balans en, indien van toepassing, de geconsolideerde balans, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c;
+c. in het model van staat JS003: een rekening van baten en lasten met specificatie van de posten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel e, van het Besluit;
+d. in het model van staat JS004: informatie inzake het vereist eigen vermogen als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen g, van het Besluit;
+e. in het model van staat JS008: een bestuursverslag, als bedoeld in artikel 30, eerste lid onderdeel b, van het Besluit.
+
 ### Artikel 2.2
 
 **1.** De modellen van de verslagstaten, bedoeld in artikel 32, aanhef en onderdeel a, van het Besluit, zijn voor wat betreft de jaarstaten opgenomen in bijlage 1 en de daarbij behorende toelichting. De regels met betrekking tot de staten, bedoeld in artikel 32, aanhef en onderdelen b tot en met e, van het Besluit, zijn opgenomen in de modellen van de jaarstaten, bedoeld in artikel 2.1, en in de Aanwijzingen verslagstaten pensioenfondsen, zoals opgenomen in bijlage 4.
 
 **2.** De schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, tweede lid, van het Besluit, geschiedt door het, door de accountant, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat J103, voorzien van een handgeschreven handtekening van die accountant.
 
-**3.** De schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, derde lid, van het Besluit, geschiedt door het, door de actuaris, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat J606, voorzien van een handgeschreven handtekening van die actuaris.
+**3.** In afwijking van het tweede lid geschiedt voor een algemeen pensioenfonds de schriftelijk verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, tweede lid, van het Besluit, door het, door de accountant, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat JS006, voorzien van een handgeschreven handtekening van die accountant.
 
-**4.** De schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, vierde lid, van het Besluit, geschiedt door het, door het bestuur, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat J104, voorzien van de handgeschreven handtekeningen van de daartoe bevoegde leden van het bestuur.
+**4.** De schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, derde lid, van het Besluit, geschiedt door het, door de actuaris, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat J606, voorzien van een handgeschreven handtekening van die actuaris.
+
+**5.** De schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, vierde lid, van het Besluit, geschiedt door het, door het bestuur, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat J104, voorzien van de handgeschreven handtekeningen van de daartoe bevoegde leden van het bestuur.
+
+**6.** In afwijking van het vijfde lid geschiedt voor een algemeen pensioenfonds de schriftelijke verzending van de controleverklaring, bedoeld in artikel 33, vierde lid, van het Besluit, door het, door het bestuur, toezenden aan DNB van een afschrift van de ingevulde staat JS007, voorzien van de handgeschreven handtekening van de daartoe bevoegde leden van het bestuur.
 
 ### Artikel 2.3
 
 **1.** De in artikelen 2.1 en 2.2 bedoelde gegevens worden eenmaal per kalenderjaar aan DNB verstrekt.
 
-**2.** Het fonds waarborgt dat de in artikelen 2.1 en 2.2 bedoelde gegevens uiterlijk 30 juni, na afloop van het kalenderjaar waarop de rapportage betrekking heeft, in het bezit van DNB zijn.
+**2.** Het fonds waarborgt dat de in artikelen 2.1 en 2.2 bedoelde gegevens uiterlijk 30 juni, na afloop van het kalenderjaar waarop de rapportage betrekking heeft, in het bezit van DNB zijn.
 
 ## Hoofdstuk 3. Kwartaalstaten
 
 ### Artikel 3.1
 
-De gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen c, aanhef en onder 5°., f, g, j, onder 1°., k, n tot en met q, en t, en tweede lid, onderdelen a en c, van het Besluit, worden aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 2:
+**1.**
+
+Voor fondsen, niet zijnde algemeen pensioenfondsen, en voor collectiviteitkringen, worden de gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen c, aanhef en onder 5°., f, g, j, onder 1°., k, n tot en met q, en t, en tweede lid, onderdelen a en c, van het Besluit, aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 2:
 
 a. in het model van staat K101: de balans, de dekkingsgraad en de beleidsdekkingsgraad, en toetsing van het eigen vermogen, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen c, aanhef, f en g, van het Besluit;
 b. in het model van staten K201 tot en met K205: specificatie van de beleggingen met betrekking tot de valuta, de risicoklassen, derivatenposities en beleggingsrendementen, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c, onder 5°., van het Besluit;
@@ -82,6 +103,14 @@ d. in het model van staat K501 en K502: informatie over een herstelplan, als bed
 e. in het model van staat K602: de kenmerken van de door het fonds uitgevoerde pensioenregeling of pensioenregelingen, informatie over toeslagverlening, informatie over vermindering van pensioenaanspraken en pensioenrechten en een besluit tot wijziging van een pensioenregeling in de verslagperiode met betrekking tot de kenmerken van de pensioenregeling, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen j, onder 1°., p, q en t, alsmede, in geval van wijzigingen, informatie over de door het fonds uitgevoerde pensioenregelingen en de kenmerken van de pensioenregelingen, als bedoeld in artikel 30, tweede lid, onderdelen a en c, van het Besluit;
 f. in het model van staat K702: informatie over de haalbaarheidstoets, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel o, van het Besluit.
 
+**2.**
+
+Voor een algemeen pensioenfonds worden de gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen c, e en g van het Besluit, aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 2:
+
+a. in het model van staat KW002: informatie over de enkelvoudige balans en, indien van toepassing, de geconsolideerde balans, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel c;
+b. in het model van staat KW003: een rekening van baten en lasten met specificatie van de posten, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel e, van het Besluit;
+c. in het model van staat KW004: informatie inzake het vereist eigen vermogen als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel g, van het Besluit;
+
 ### Artikel 3.2
 
 De modellen van de verslagstaten, bedoeld in artikel 32, aanhef en onderdeel a, van het Besluit, zijn voor wat betreft de kwartaalstaten opgenomen in bijlage 2 en de daarbij behorende toelichting. De regels met betrekking tot de staten, bedoeld in artikel 32, aanhef en onderdelen b tot en met e, van het Besluit, zijn opgenomen in de modellen van de kwartaalstaten, bedoeld in artikel 3.1, en in de Aanwijzingen verslagstaten pensioenfondsen, zoals opgenomen in bijlage 4.
@@ -103,17 +132,17 @@ f. informatie over de haalbaarheidstoets: elk eerste kalenderkwartaal.
 
 **3.** In afwijking van het tweede lid waarborgt het fonds dat de in artikel 3.1, onderdeel d, bedoelde gegevens in het bezit van DNB zijn binnen de termijn zoals bedoeld in artikel 138, tweede lid, en artikel 139, eerste lid, van de Pensioenwet, onderscheidenlijk artikel 133, tweede lid, en artikel 134, eerste lid, van de Wet verplichte beroepspensioenregeling.
 
-**4.** In afwijking van het tweede lid waarborgt het fonds dat de in artikel 3.1, onderdeel e, bedoelde gegevens uiterlijk 1 april van het betreffende kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
+**4.** In afwijking van het tweede lid waarborgt het fonds dat de in artikel 3.1, onderdeel e, bedoelde gegevens uiterlijk 1 april van het betreffende kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
 
-**5.** In afwijking van het tweede lid waarborgt het fonds dat de in artikel 3.1, onderdeel f, bedoelde gegevens uiterlijk 30 juni van het betreffende kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
+**5.** In afwijking van het tweede lid waarborgt het fonds dat de in artikel 3.1, onderdeel f, bedoelde gegevens uiterlijk 30 juni van het betreffende kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
 
 ## Hoofdstuk 4. Maandstaten
 
 ### Artikel 4.1
 
-Van de gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel f,van het Besluit worden aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 3:
+Voor fondsen, niet zijnde algemeen pensioenfondsen, en voor collectiviteitkringen, worden de gegevens, bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen f, g, en h, van het Besluit aan DNB verstrekt door middel van de volgende modellen, zoals opgenomen in bijlage 3:
 
-a. in het model van staat M101: de dekkingsgraad en de beleidsdekkingsgraad, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdeel f, van het Besluit.
+a. in het model van staat M101: de dekkingsgraad, de beleidsdekkingsgraad, de technische voorzieningen en het aanwezig eigen vermogen, als bedoeld in artikel 30, eerste lid, onderdelen f, g, onder 1°, en h, onder 1°, van het Besluit.
 
 ### Artikel 4.2
 
@@ -137,11 +166,11 @@ De modellen van de verslagstaten, bedoeld in artikel 32, aanhef en onderdeel a,
 
 ### Artikel 6.1
 
-**1.** De op grond van deze regeling te verstrekken gegevens worden voor de eerste maal verstrekt over het boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2015.
+**1.** De op grond van deze regeling te verstrekken gegevens worden voor de eerste maal verstrekt over het boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2015.
 
 **2.** In afwijking van het eerste lid wordt de beleidsdekkingsgraad per einde van het boekjaar 2014 verstrekt met inachtneming van het bepaalde in artikel 35, eerste lid, van het Besluit (Overgangsrecht beleidsdekkingsgraad).
 
-**3.** In afwijking van artikel 3.3, vierde lid, waarborgt het fonds in 2015 dat de in artikel 3.1, onderdeel f, bedoelde gegevens uiterlijk 1 oktober van dat kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
+**3.** In afwijking van artikel 3.3, vierde lid, waarborgt het fonds in 2015 dat de in artikel 3.1, onderdeel f, bedoelde gegevens uiterlijk 1 oktober van dat kalenderjaar in het bezit van DNB zijn.
 
 ### Artikel 6.2
 
@@ -149,7 +178,7 @@ De Regeling informatieverstrekking pensioenfondsen (Stcrt. 2007, 69; zoals nadie
 
 ### Artikel 6.3
 
-Deze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de dagtekening van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2015.
+Deze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de dagtekening van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2015.
 
 ### Artikel 6.4