2011-01-01 | BWBR0014165 | Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing

pbo/verordening-op-de-periodieke-preventieve-toetsing/BWBR0014165/README.md

@@ -1,14 +1,14 @@
 ---
-titel: Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing
+titel: Verordening op de periodieke preventieve toetsing
 bwb_id: BWBR0014165
 type: pbo
 status: geldend
 datum_inwerkingtreding: '2003-01-01'
 bron: https://wetten.overheid.nl/BWBR0014165
-citeertitel: Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing
+citeertitel: Verordening op de periodieke preventieve toetsing
 ---
 
-# Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing
+# Verordening op de periodieke preventieve toetsing
 
 ## Hoofdstuk I. Begripsbepalingen
 
@@ -16,17 +16,20 @@ citeertitel: Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing
 
 Voor de toepassing van deze verordening wordt verstaan onder:
 
-– NOvAA: de Nederlandse Orde van Accountants-Administratieconsulenten;
-– Raad: de individuele Personen die op grond van artikel 3 lid 1 van de Verordening op de Raad van Toezicht Beroepsuitoefening AA zijn of zullen worden benoemd als lid van de Raad van Toezicht Beroepsuitoefening AA;
-– bestuur: het bestuur van de NOvAA;
-– accountant: de openbaar accountant zoals gedefinieerd in de Verordening Gedragscode;
-– registeraccountant: de registeraccountant, bedoeld in artikel 1, eerste lid, van de Wet op de Registeraccountants;
-– accountantspraktijk: de accountantspraktijk zoals gedefinieerd in de Verordening Gedragscode;
-– wettelijke controle: de wettelijke controle zoals gedefinieerd in de Wet toezicht accountantsorganisaties;
-– (her)toetsing: de beoordeling van de kwaliteit van de beroepsuitoefening, niet betrekking hebbend op de verrichting van wettelijke controles, van een accountant die optreedt in een accountantspraktijk, door niet aan die accountantspraktijk gelieerde Accountants-Administratieconsulenten en registeraccountants;
-– toetsingsteam: het team dat door de Raad van Toezicht voor een toetsing wordt samengesteld en belast is met de uitvoering van de toetsing van een accountantspraktijk;
-– koepelorganisatie: een organisatie waarvan een accountantspraktijk deel uitmaakt of waarbij de accountantspraktijk is aangesloten en die bevoegd is aan de accountantspraktijk bindende regels voor de kwaliteitsbeheersing op te leggen, te toetsen en de naleving daarvan af te dwingen, alsmede een beroepsorganisatie die aan haar leden een dwingend stelsel van kwaliteitsbeheersing heeft opgelegd, deze toetst en de naleving daarvan kan afdwingen;
-– verbeterplan: een op de in artikel 11, tweede lid bedoelde aanbevelingen en aanwijzingen gebaseerd document, waarin op planmatige en gestructureerde wijze wordt aangegeven welke maatregelen worden getroffen ter correctie van de geconstateerde tekortkomingen van het in artikel 3, eerste lid, bedoelde stelsel van kwaliteitsbeheersing.
+– *accountant:* de Accountant-Administratieconsulent die werkzaam is als openbaar accountant;
+– *accountantspraktijk:* de accountantspraktijk, bedoeld in de Verordening gedragscode;
+– *bestuur:* het bestuur van de NOvAA;
+– *dagdeel:* een tijdsperiode van drie uur;
+– *koepelorganisatie:* een organisatie waarvan een accountantspraktijk onderdeel uitmaakt of waarbij de accountantspraktijk is aangesloten en die bevoegd is aan de accountantspraktijk bindende regels voor de kwaliteitsbeheersing op te leggen, te toetsen en de naleving daarvan af te dwingen, alsmede een beroepsorganisatie die aan zijn leden een dwingend stelsel van kwaliteitsbeheersing heeft opgelegd, deze toetst en de naleving daarvan kan afdwingen;
+– *NOvAA:* de Nederlandse Orde van Accountants-Administratieconsulenten;
+– *openbaar accountant:* de openbaar accountant, bedoeld in de Verordening gedragscode;
+– *Raad:* de individuele personen die op grond van artikel 3, eerste lid, van de Verordening op de Raad van Toezicht Beroepsuitoefening AA’s zijn of zullen worden benoemd als lid van de Raad van Toezicht Beroepsuitoefening AA’s;
+– *registeraccountant:* de registeraccountant, bedoeld in artikel 1, eerste lid, van de Wet op de Registeraccountants;
+– *(her)toetsing:* de beoordeling van de kwaliteit van de beroepsuitoefening, niet betrekking hebbend op de verrichting van wettelijke controles, van een accountant die optreedt in een accountantspraktijk, door niet aan die accountantspraktijk gelieerde Accountants-Administratieconsulenten en registeraccountants;
+– *toetsingsteam:* het team dat door het bestuur voor een toetsing wordt samengesteld en belast is met de uitvoering van de toetsing van een accountantspraktijk;
+– *verbeterplan:* een op de in artikel 11, tweede lid, bedoelde aanbevelingen en aanwijzingen gebaseerd document, waarin op planmatige en gestructureerde wijze wordt aangegeven welke maatregelen worden getroffen ter correctie van de geconstateerde tekortkomingen van het in artikel 3, eerste lid, bedoelde stelsel van kwaliteitsbeheersing;
+– *voorzitter:* de voorzitter van de NOvAA;
+– *wettelijke controle:* de wettelijke controle, bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p, van de Wet toezicht accountantsorganisaties.
 
 ### Artikel 1a
 
@@ -44,11 +47,13 @@ Een accountantspraktijk wordt, om de kwaliteit van de beroepsuitoefening van een
 
 ### Artikel 3
 
-**1.** De accountant draagt er zorg voor dat de accountantspraktijk waarin hij optreedt, beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat is afgestemd op de aard, omvang en het belang van de opdrachten, niet zijnde opdrachten tot het uitvoeren van wettelijke controles en waarmee wordt voldaan aan het bepaalde bij en krachtens de Wet op de Accountants-Administratieconsulenten.
+**1.** De accountant draagt er zorg voor dat de accountantspraktijk waarbij hij werkzaam is of waaraan hij is verbonden, beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat is afgestemd op de aard, omvang en het belang van de opdrachten, niet zijnde opdrachten tot het uitvoeren van wettelijke controles en waarmee wordt voldaan aan het bepaalde bij en krachtens de Wet op de Accountants-Administratieconsulenten.
 
-**2.** De accountant verleent medewerking aan de toetsing van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van de accountantspraktijk waarin hij optreedt.
+**2.** De accountant verleent medewerking aan de toetsing van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van de accountantspraktijk waarbij hij werkzaam is of waaraan hij is verbonden.
 
-**3.** Het bestuur legt, indien hij van oordeel is dat uit het handelen of nalaten van de accountant kan worden afgeleid dat deze niet aan zijn in het tweede lid vermelde verplichting voldoet, dit handelen of nalaten voor aan de accountantskamer te Zwolle.
+**3.** De voorzitter kan zijn bevindingen in de vorm van een klacht ter kennis van de accountantskamer brengen indien hem bij de uitoefening van het toezicht van feiten of omstandigheden blijkt die grond kunnen opleveren tot het opleggen van een tuchtrechtelijke maatregel, althans tot gegrondverklaring van de klacht.
+
+**4.** Indien bij een accountantspraktijk meerdere accountants werkzaam zijn of aan een accountantspraktijk meerdere accountants verbonden zijn, bepaalt de voorzitter voor de toepassing van het derde lid, tegen welke accountants hij een klacht aanhangig maakt.
 
 ### Artikel 4
 
@@ -157,15 +162,21 @@ b. vermeldt hij de datum waarop de meest recente (her)toetsing heeft plaatsgevon
 
 ### Artikel 14
 
-**1.** Het bestuur kan naar aanleiding van een daartoe door een accountantspraktijk schriftelijk ingediend verzoek besluiten vrijstelling van de toetsing te verlenen.
+**1.** Het bestuur kan naar aanleiding van een daartoe door een accountantspraktijk schriftelijk ingediend en gedocumenteerd verzoek besluiten tijdelijke vrijstelling van een toetsing te verlenen.
 
-**2.** Een verzoek tot vrijstelling van de toetsing of de verlenging daarvan wordt eerst in behandeling genomen nadat het tarief hiervoor, waarvan de hoogte in de Verordening op de tarieven periodieke preventie toetsing is vastgesteld, door de desbetreffende accountantspraktijk is voldaan.
+**2.** Een verzoek tot tijdelijke vrijstelling van de toetsing of de verlenging daarvan wordt eerst in behandeling genomen nadat het tarief hiervoor, waarvan de hoogte in de Verordening op de tarieven periodieke preventie toetsing is vastgesteld, door de desbetreffende accountantspraktijk is voldaan.
 
-**3.** Vrijstelling kan slechts worden verleend op grond van bijzondere omstandigheden welke door het bestuur in richtlijnen nader worden vastgelegd.
+**3.**
 
-**4.** Vrijstelling kan slechts worden verleend voor de duur van maximaal één jaar met de mogelijkheid tot verlenging voor de duur van maximaal één jaar.
+Een tijdelijke vrijstelling wordt slechts verleend wanneer een accountantspraktijk tijdelijk niet in staat is te voldoen aan de normen, bedoeld in artikel 3, eerste lid doordat:
 
-**5.** Het bestuur neemt een beslissing binnen acht weken na ontvangst van het verzoek tot vrijstelling.
+a. de accountantspraktijk zich bevindt in een opstartfase of een afbouwfase;
+b. de accountantspraktijk als partij minder dan een jaar geleden betrokken is geweest, dan wel binnen een jaar betrokken zal raken bij een fusie met of een overname van een accountantspraktijk van vergelijkbare omvang; of
+c. de samenwerking tussen een aanzienlijk deel van de bij de accountantspraktijk werkzame accountants of de aan de accountantspraktijk verbonden accountants minder dan een jaar geleden is verbroken.
+
+**4.** Een tijdelijke vrijstelling kan slechts worden verleend voor de duur van maximaal één jaar met de mogelijkheid tot verlenging voor de duur van maximaal één jaar.
+
+**5.** Het bestuur neemt een beslissing binnen acht weken na ontvangst van het verzoek tot tijdelijke vrijstelling.
 
 **6.** Het bestuur kan de in het vijfde lid genoemde termijn verlengen met maximaal zes weken.
 
@@ -183,7 +194,7 @@ b. vermeldt hij de datum waarop de meest recente (her)toetsing heeft plaatsgevon
 
 **2.** Ten behoeve van deze accreditatie toetst het bestuur de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing.
 
-**3.** Voor de behandeling van een verzoek tot accreditatie, waaronder mede wordt begrepen de toetsing van de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing, wordt aan de desbetreffende koepelorganisatie een tarief in rekening gebracht waarvan de hoogte in de Verordening op de tarieven periodieke preventieve toetsing is vastgesteld.
+**3.** De kosten van de behandeling van een verzoek tot accreditatie, waaronder mede wordt begrepen de toetsing van de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing, komen voor rekening van de desbetreffende koepelorganisatie.
 
 **4.** De accreditatie wordt verleend voor de duur van drie jaar of zoveel korter als het bestuur beslist.
 
@@ -195,6 +206,12 @@ b. vermeldt hij de datum waarop de meest recente (her)toetsing heeft plaatsgevon
 
 **8.** Het bestuur bericht de koepelorganisatie binnen een door het bestuur te stellen termijn welke gevolgen de wijzigingen hebben voor de accreditatie.
 
+### Artikel 15a
+
+**1.** De kosten van een accreditatie als bedoeld in artikel 15, derde lid, worden gevormd door het aantal aangevangen dagdelen dat de toetsers gezamenlijk bij de koepelorganisatie aan de toetsing hebben besteed, vermenigvuldigd met het tarief.
+
+**2.** Het tarief wordt jaarlijks door de ledenvergadering vastgesteld in de Verordening op de tarieven periodieke preventieve toetsing.
+
 ### Artikel 16
 
 Vervallen
@@ -207,11 +224,11 @@ Van vertrouwelijke gegevens in het kader van de toetsing verkregen, kan geen ver
 
 ### Artikel 18
 
-**1.** Het tarief voor de toetsing, waarvan de hoogte is vastgesteld in de Verordening op de tarieven periodieke preventieve toetsing, komt voor rekening van de getoetste accountantspraktijk.
+**1.** De kosten van een toetsing komen voor rekening van de getoetste accountantspraktijk.
 
-**2.** De Verordening op de tarieven periodieke preventieve toetsing wordt, op voorstel van het bestuur, jaarlijks door de ledenvergadering vastgesteld.
+**2.** De kosten van een toetsing worden gevormd door het aantal aangevangen dagdelen dat de toetsers gezamenlijk bij de accountantspraktijk aan de toetsing hebben besteed, vermenigvuldigd met het tarief.
 
-**3.** Het bestuur kan op basis van een schriftelijk gemotiveerd verzoek een betalingsregeling toestaan.
+**3.** Het tarief wordt jaarlijks door de ledenvergadering vastgesteld in de Verordening op de tarieven periodieke preventieve toetsing.
 
 ### Artikel 19
 
@@ -227,4 +244,4 @@ In situaties die procedureel van aard zijn en waarin deze verordening niet voorz
 
 **1.** Deze verordening treedt in werking de tweede dag na publicatie in de Staatscourant.
 
-**2.** Deze verordening kan worden aangehaald als: Verordening op de Periodieke Preventieve Toetsing.
+**2.** Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening op de periodieke preventieve toetsing.