2005-07-01 | BWBR0003954 | Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen

wet/wet-op-de-internationale-bijstandsverlening-bij-de-heffing-van-belastingen/BWBR0003954/README.md

@@ -53,9 +53,9 @@ c. de vennootschapsbelasting;
 d. de dividendbelasting;
 e. de rechten van successie, van overgang en van schenking;
 f. de assurantiebelasting;
-g. de omzetbelasting, voor zover deze wordt geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet;
-h. de accijns, voor zover deze wordt geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet, en
-i. alle soortgelijke rijksbelastingen, voor zover deze worden geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet.
+g. de omzetbelasting, voor zover deze wordt geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen;
+h. de accijns, voor zover deze wordt geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, en
+i. alle soortgelijke rijksbelastingen, voor zover deze worden geheven met toepassing van de bepalingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen.
 
 ### Afdeling 2. Inkomsten uit spaargelden
 
@@ -178,15 +178,48 @@ f. handelt namens een andere natuurlijke persoon die de uiteindelijk gerechtigde
 
 ### Artikel 4i
 
-[gereserveerd]
+Deze afdeling is van toepassing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetalingen die zijn verricht door:
+
+a. een in Nederland wonende of gevestigde uitbetalende instantie aan een uiteindelijk gerechtigde die woont in een andere lidstaat;
+b. een in Nederland wonende of gevestigde marktdeelnemer aan een uitbetalende instantie als bedoeld in artikel 4d die in een andere lidstaat woont of is gevestigd;
+c. een marktdeelnemer aan een in Nederland gevestigde entiteit die op grond van artikel 4d als uitbetalende instantie wordt aangemerkt.
 
 ### Artikel 4j
 
-[gereserveerd]
+**1.**
+
+De uitbetalende instantie, bedoeld in artikel 4i, onderdeel a, verstrekt de bevoegde functionaris uiterlijk binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de rentebetaling heeft plaatsgevonden de volgende gegevens:
+
+a. de identiteit en woonplaats van de uiteindelijk gerechtigde zoals die overeenkomstig de artikelen 4f en 4g zijn vastgesteld;
+b. de naam en het adres van de uitbetalende instantie;
+c. het rekeningnummer van de uiteindelijk gerechtigde of, bij het ontbreken daarvan, een eenduidige omschrijving van de rentedragende schuldvordering;
+d. gegevens over de rentebetaling overeenkomstig het bepaalde in het tweede lid.
+
+**2.**
+
+De gegevens die de uitbetalende instantie in ieder geval gehouden is te verstrekken, betreffen, gespecificeerd naar de volgende categorieën rentebetalingen:
+
+a. in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 4a, eerste lid, onderdeel a: het bedrag van de uitbetaalde of bijgeschreven rente;
+b. in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 4b, eerste lid, onderdelen a of c: het bedrag van de rente of de inkomsten als bedoeld in die onderdelen of het totaalbedrag van de opbrengst van de verkoop, terugbetaling of aflossing;
+c. in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 4b, eerste lid, onderdeel b: het bedrag van de inkomsten als bedoeld in dat onderdeel of het totaalbedrag van de uitkering.
+
+**3.** Voor de toepassing van het tweede lid worden per uiteindelijk gerechtigde alle daar bedoelde rentebetalingen per categorie binnen één kalenderjaar als één rentebetaling beschouwd.
+
+**4.**
+
+Indien de uitbetalende instantie een entiteit is als bedoeld in artikel 4d, moet deze voorts gegevens verstrekken betreffende:
+
+a. de in één kalenderjaar aan deze entiteit uitbetaalde rente of bewerkstelligde rentebetaling, bedoeld in artikel 4d, en
+b. de gedeelten van de uitbetaalde rente of bewerkstelligde rentebetaling die toevallen aan elke participant in deze entiteit, voorzover de participant met inachtneming van artikel 4i, onderdeel a, als uiteindelijk gerechtigde wordt aangemerkt.
+
+**5.** Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld ter zake van de wijze van verstrekking van de in het eerste of vierde lid bedoelde gegevens.
 
 ### Artikel 4k
 
-[gereserveerd]
+De marktdeelnemer, bedoeld in artikel 4i, onderdeel b, verstrekt de bevoegde functionaris uiterlijk binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de rentebetaling heeft plaatsgevonden de volgende gegevens:
+
+a. de naam en het adres van de uitbetalende instantie, bedoeld in artikel 4i, onderdeel b, en
+b. het totale bedrag van de rente dat aan de uitbetalende instantie is uitbetaald of ten gunste van haar is bewerkstelligd.
 
 #### Paragraaf 3. Formele bepalingen
 
@@ -200,7 +233,9 @@ c. rekeningnummer van de uiteindelijke gerechtigde of, bij ontstentenis daarvan,
 
 ### Artikel 4m
 
-[gereserveerd]
+**1.** Ten behoeve van de in paragraaf 2 bedoelde renseignering zijn de bepalingen van hoofdstuk VIII, afdeling 2, met uitzondering van artikel 53, tweede en derde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen van overeenkomstige toepassing.
+
+**2.** Degene die ingevolge paragraaf 2 verplicht is tot het verstrekken van gegevens wordt, voor zoveel nodig, aangemerkt als administratieplichtige als bedoeld in artikel 52 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen.
 
 ### Artikel 4n
 
@@ -208,11 +243,17 @@ Op het bezwaar, beroep en beroep in cassatie inzake de op de voet van deze afdel
 
 ### Artikel 4o
 
-[gereserveerd]
+**1.** Indien degene die ingevolge paragraaf 2 verplicht is tot het verstrekken van gegevens, deze niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekt, vormt dit een verzuim ter zake waarvan de bevoegde functionaris hem een boete van ten hoogste € 4 537 kan opleggen.
+
+**2.** De bevoegdheid tot het opleggen van een boete vervalt door het verloop van vijf jaren na het einde van het kalenderjaar, bedoeld in de artikelen 4j en 4k.
+
+**3.** Bij het opleggen van een boete is hoofdstuk VIIIA, afdeling 2, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen van overeenkomstige toepassing.
+
+**4.** De bevoegde functionaris is belast met het invorderen van een boete, waarbij de Invorderingswet 1990 en de Kostenwet invordering rijksbelastingen van overeenkomstige toepassing zijn.
 
 ### Artikel 4p
 
-[gereserveerd]
+HOOFDSTUK IX van de Algemene wet inzake rijksbelastingen is van overeenkomstige toepassing ten aanzien van degene die niet voldoet aan een verplichting ingevolge deze afdeling, met uitzondering van artikel 4o, vierde lid.
 
 ## Hoofdstuk II. Vormen van door Nederland te verlenen bijstand
 
@@ -240,7 +281,9 @@ Op het bezwaar, beroep en beroep in cassatie inzake de op de voet van deze afdel
 
 ### Artikel 6a
 
-Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden
+**1.** De bevoegde functionaris verstrekt de in artikel 4j, eerste lid, bedoelde inlichtingen zonder voorafgaand verzoek aan de bevoegde autoriteit van de lidstaat waar de uiteindelijk gerechtigde woont.
+
+**2.** De bevoegde functionaris verstrekt de in artikel 4k bedoelde inlichtingen zonder voorafgaand verzoek aan de bevoegde autoriteit van de lidstaat waar de uitbetalende instantie woont of is gevestigd.
 
 ### Afdeling 3. Spontaan verstrekken van inlichtingen
 
@@ -273,7 +316,7 @@ d. zulks overigens naar het oordeel van Onze Minister is geboden.
 
 **1.** Onze Minister laat door een ambtenaar van de rijksbelastingdienst zo nodig een onderzoek instellen ten behoeve van het verstrekken van inlichtingen, bedoeld in de artikelen 5, 6 of 7.
 
-**2.** Bij het in het eerste lid bedoelde onderzoek zijn de bepalingen van Hoofdstuk VIII, afdeling 2, met uitzondering van artikel 53, tweede en derde lid, van de Algemene wet van overeenkomstige toepassing.
+**2.** Bij het in het eerste lid bedoelde onderzoek zijn de bepalingen van Hoofdstuk VIII, afdeling 2, met uitzondering van artikel 53, tweede en derde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen van overeenkomstige toepassing.
 
 ### Artikel 8a
 
@@ -297,7 +340,7 @@ Degene bij wie een onderzoek als bedoeld in artikel 8 wordt ingesteld, is verpli
 
 ### Artikel 11
 
-Hoofdstuk IX van de Algemene wet is van overeenkomstige toepassing ten aanzien van degene die niet voldoet aan de in artikel 8 en artikel 10 bedoelde verplichtingen.
+Hoofdstuk IX van de Algemene wet inzake rijksbelastingen is van overeenkomstige toepassing ten aanzien van degene die niet voldoet aan de in artikel 8 en artikel 10 bedoelde verplichtingen.
 
 ### Artikel 12
 
@@ -321,11 +364,13 @@ e. de bevoegde autoriteit voor wie de inlichtingen zouden zijn bestemd, niet bev
 
 **3.** Onze Minister behoeft geen inlichtingen te verstrekken indien daarmede een commercieel, een industrieel of een beroepsgeheim zou worden onthuld.
 
+**4.** Dit artikel vindt geen toepassing ten aanzien van de inlichtingen, bedoeld in artikel 6a.
+
 ## Hoofdstuk IV. Geheimhouding; gebruik van inlichtingen
 
 ### Artikel 14
 
-**1.** Het bepaalde betreffende de verplichting tot geheimhouding in artikel 67 van de Algemene wet is van overeenkomstige toepassing op de inlichtingen die door een bevoegde autoriteit zijn verstrekt, alsmede op inlichtingen die bij een onderzoek, als is bedoeld in artikel 8, zijn verkregen.
+**1.** Het bepaalde betreffende de verplichting tot geheimhouding in artikel 67 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen is van overeenkomstige toepassing op de inlichtingen die door een bevoegde autoriteit zijn verstrekt, alsmede op inlichtingen die bij een onderzoek, als is bedoeld in artikel 8, zijn verkregen.
 
 **2.** Onze Minister verstrekt geen inlichtingen aan een bevoegde autoriteit indien de wetgeving van de staat van die autoriteit geen verplichting tot geheimhouding oplegt aan ambtenaren van de belastingadministratie van die staat met betrekking tot hetgeen hun wordt medegedeeld of blijkt bij de uitvoering van de belastingwetten van die staat.