wetgit/rijk
1
0
Fork 0
Code Issues Pull requests Projects Releases Packages Wiki Activity Actions

2009-01-01 | BWBR0025090 | Beleidsregel Kwaliteitsonderzoek

Browse source
This commit is contained in:
Coornhert 2009-01-01 12:00:00 +00:00
parent d500c8ea3a
commit 6a5749b6b0
1 changed files with 30 additions and 90 deletions
Show stats Download patch file Download diff file Expand all files Collapse all files

120
pbo/beleidsregel-kwaliteitsonderzoek/BWBR0025090/README.md
View file

@ -16,90 +16,32 @@ citeertitel: Beleidsregel Kwaliteitsonderzoek
Voor de toepassing van dit besluit wordt verstaan onder:
a. a.
*aan assurance verwante opdracht:* de aan assurance verwante opdracht, bedoeld in de Verordening gedragscode;
b. b.
*aanbevelingen:* de aanbevelingen, bedoeld in artikel 11, eerste lid, van de Verordening;
c. c.
*accountant:* de registeraccountant die werkzaam is als openbaar accountant, intern accountant of overheidsaccountant;
d. d.
*accountantsafdeling:* de accountantsafdeling, bedoeld in de Verordening gedragscode;
e. e.
*accountantskantoor:* het accountantskantoor, bedoeld in de Verordening gedragscode;
f. f.
*assuranceopdracht:* de assuranceopdracht, bedoeld in de Verordening gedragscode, met uitzondering van de opdracht tot het uitvoeren van een wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p, van de Wet toezicht accountantsorganisaties;
g. g.
*bestuur:* het bestuur van de Orde;
h. h.
*College:* het College Kwaliteitsonderzoek, bedoeld in artikel 21 van de Verordening;
i. i.
*dagelijks beleidsbepaler:* de dagelijks beleidsbepaler, bedoeld in artikel 1, onderdeel h, van de Verordening;
j. j.
*incidentenonderzoek:* het onderzoek naar vermeende tekortkomingen in de beroepsuitoefening, met uitzondering van de uitvoering van een wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p, van de Wet toezicht accountantsorganisaties;
k. k.
*intern accountant:* de intern accountant, bedoeld in de Verordening gedragscode;
l. l.
*onderzoeker:* een onderzoeker als bedoeld in artikel 6 van de Verordening;
m. m.
*openbaar accountant:* de openbaar accountant, bedoeld in de Verordening gedragscode;
n. n.
*Orde:* het Nederlands Instituut van Registeraccountants, bedoeld in artikel 1, eerste lid, van de Wet op de Registeraccountants;
o. o.
*overheidsaccountant:* de overheidsaccountant, bedoeld in de Verordening gedragscode, met uitzondering van de overheidsaccountant die werkzaam is bij de belastingdienst en belast is met de controle van door belastingplichtigen ingeleverde aangiften en de overheidsaccountant die aan deze controle direct leiding geeft;
p. p.
*periodiek onderzoek:* het onderzoek naar de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van een accountantskantoor of een accountantsafdeling;
q. q.
*stelsel van kwaliteitsbeheersing:* ter zake van assurance- en aan assurance verwante opdrachten door het accountantskantoor of de accountantsafdeling getroffen maatregelen en ingestelde procedures ter zake van:
1°.
de interne beheersing van het accountantskantoor of de accountantsafdeling met betrekking tot kwaliteit;
2°.
het interne onderzoek naar de naleving van de in de Verordening gedragscode opgenomen fundamentele beginselen door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen; en
3°.
het interne onderzoek ten aanzien van assuranceopdrachten naar de kwaliteit van de door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen uitgevoerde werkzaamheden.;
1°. 1°.
de interne beheersing van het accountantskantoor of de accountantsafdeling met betrekking tot kwaliteit;
2°. 2°.
het interne onderzoek naar de naleving van de in de Verordening gedragscode opgenomen fundamentele beginselen door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen; en
3°. 3°.
het interne onderzoek ten aanzien van assuranceopdrachten naar de kwaliteit van de door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen uitgevoerde werkzaamheden.;
r. r.
*teamleider: * de registeraccountant die verantwoordelijk is voor de activiteiten die worden verricht tijdens een periodiek onderzoek, vervolgonderzoek, thematisch onderzoek of incidentenonderzoek en voor de rapportering;
s. s.
*thematisch onderzoek: * het onderzoek naar een bepaald aspect van de uitvoering van assurance- of aan assurance verwante opdrachten;
t. t.
*vervolgonderzoek: * het onderzoek naar de opvolging en implementatie van aanbevelingen;
u. u.
*Verordening op de kwaliteitstoetsing: * de Verordening op de kwaliteitstoetsing van 18 december 2002, laatstelijk gewijzigd op 14 december 2006;
v. v.
*Verordening: * de Verordening Kwaliteitsonderzoek.
a. *aan assurance verwante opdracht:* de aan assurance verwante opdracht, bedoeld in de Verordening gedragscode;
b. *aanbevelingen:* de aanbevelingen, bedoeld in artikel 11, eerste lid, van de Verordening;
c. *accountant:* de registeraccountant die werkzaam is als openbaar accountant, intern accountant of overheidsaccountant;
d. *accountantsafdeling:* de accountantsafdeling, bedoeld in de Verordening gedragscode;
e. *accountantskantoor:* het accountantskantoor, bedoeld in de Verordening gedragscode;
f. *assuranceopdracht:* de assuranceopdracht, bedoeld in de Verordening gedragscode, met uitzondering van de opdracht tot het uitvoeren van een wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel j, van de Wet toezicht accountantsorganisaties;
g. *bestuur:* het bestuur van de Orde;
h. *College:* het College Kwaliteitsonderzoek, bedoeld in artikel 21 van de Verordening;
i. *dagelijks beleidsbepaler:* de dagelijks beleidsbepaler, bedoeld in artikel 1, onderdeel h, van de Verordening;
j. *incidentenonderzoek:* het onderzoek naar vermeende tekortkomingen in de beroepsuitoefening;
k. *intern accountant:* de intern accountant, bedoeld in de Verordening gedragscode;
l. *onderzoeker:* een onderzoeker als bedoeld in artikel 6 van de Verordening;
m. *openbaar accountant:* de openbaar accountant, bedoeld in de Verordening gedragscode;
n. *Orde:* het Nederlands Instituut van Registeraccountants, bedoeld in artikel 1, eerste lid, van de Wet op de Registeraccountants;
o. *overheidsaccountant:* de overheidsaccountant, bedoeld in de Verordening gedragscode, met uitzondering van de overheidsaccountant die werkzaam is bij de belastingdienst en belast is met de controle van door belastingplichtigen ingeleverde aangiften en de overheidsaccountant die aan deze controle direct leiding geeft;
p. *periodiek onderzoek:* het onderzoek naar de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van een accountantskantoor of een accountantsafdeling;
q. *stelsel van kwaliteitsbeheersing:* ter zake van assurance- en aan assurance verwante opdrachten door het accountantskantoor of de accountantsafdeling getroffen maatregelen en ingestelde procedures ter zake van:
1°. de interne beheersing van het accountantskantoor of de accountantsafdeling met betrekking tot kwaliteit;
2°. het interne onderzoek naar de naleving van de in de Verordening gedragscode opgenomen fundamentele beginselen door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen; en
3°. het interne onderzoek ten aanzien van assuranceopdrachten naar de kwaliteit van de door de bij het accountantskantoor of de accountantsafdeling werkzame of daaraan verbonden accountants en andere personen uitgevoerde werkzaamheden.;
r. *teamleider: * de registeraccountant die verantwoordelijk is voor de activiteiten die worden verricht tijdens een periodiek onderzoek, vervolgonderzoek, thematisch onderzoek of incidentenonderzoek en voor de rapportering;
s. *thematisch onderzoek: * het onderzoek naar een bepaald aspect van de uitvoering van assurance- of aan assurance verwante opdrachten;
t. *vervolgonderzoek: * het onderzoek naar de opvolging en implementatie van aanbevelingen;
u. *Verordening op de kwaliteitstoetsing: * de Verordening op de kwaliteitstoetsing van 18 december 2002, laatstelijk gewijzigd op 14 december 2006;
v. *Verordening: * de Verordening Kwaliteitsonderzoek.
## Hoofdstuk 2. – Onderzoeker
@ -155,10 +97,8 @@ Een accountantskantoor of een accountantsafdeling wordt in principe eenmaal in d
Bij de selectie van en de beoordeling van de te onderzoeken opdrachten wordt rekening gehouden met:
a. a.
de kwaliteit van het door het accountantskantoor of de accountantsafdeling opgezette stelsel van kwaliteitsbeheersing;
b. b.
de kwaliteit en de uitkomsten van de intern uitgevoerde onderzoeken en, indien beschikbaar, de resultaten van het toezicht of toetsing door andere instanties.
a. de kwaliteit van het door het accountantskantoor of de accountantsafdeling opgezette stelsel van kwaliteitsbeheersing;
b. de kwaliteit en de uitkomsten van de intern uitgevoerde onderzoeken en, indien beschikbaar, de resultaten van het toezicht of toetsing door andere instanties.
### Artikel 10
@ -224,11 +164,11 @@ Het thematisch onderzoek wordt uitgevoerd aan de hand van door het College vastg
**2.** De onderzoeker neemt ter afronding van het incidentenonderzoek zijn bevindingen door met de accountant.
**3.** De accountant wordt in de gelegenheid gesteld binnen een daartoe gestelde termijn schriftelijk commentaar te leveren op het concept verslag.
**3.** De accountant wordt in de gelegenheid gesteld binnen een daartoe gestelde termijn schriftelijk commentaar te leveren op het concept verslag van kwaliteitsonderzoek.
**4.** Het College kan de onderzoeker om aanvullende informatie verzoeken. De accountant wordt in dat geval in de gelegenheid gesteld binnen een daartoe gestelde termijn schriftelijk commentaar te leveren op de aanvullende informatie van de onderzoeker.
**5.** Het College beoordeelt het onderzoek en stelt het verslag vast.
**5.** Het College beoordeelt het onderzoek en stelt het verslag van kwaliteitsonderzoek vast.
## Hoofdstuk 7. – Slotbepalingen