2022-01-01 | BWBR0039808 | Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen

pbo/verordening-op-de-kwaliteitsbeoordelingen/BWBR0039808/README.md

@@ -20,26 +20,25 @@ a. *aan assurance verwante opdracht:* aan assurance verwante opdracht als bedoel
 b. *aanwijzing:* bindende instructie ten aanzien van het herstel van een geconstateerde tekortkoming;
 c. *accountant:* accountant als bedoeld in artikel 1 van de Wet op het accountantsberoep;
 d. *accountantsafdeling:* accountantsafdeling als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen;
-e. *accountantseenheid:* accountantsafdeling of accountantspraktijk;
+e. *accountantseenheid:* accountantseenheid als bedoeld in artikel 1 van de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten;
 f. *accountantsorganisatie:* accountantsorganisatie als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel a van de Wet toezicht accountantsorganisaties;
 g. *accountantspraktijk:* accountantspraktijk als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen;
-h. *AFM:* Stichting Autoriteit Financiële Markten;
+h. *AFM:* autoriteit als bedoeld in artikel 1, onderdeel d, van de Wet toezicht accountantsorganisaties;
 i. *assurance-opdracht:* assurance-opdracht als bedoeld in artikel 1 van de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten;
-j. *beroepsorganisatie:* Nederlandse beroepsorganisatie van accountants als bedoeld in artikel 2, eerste lid, van de Wet op het accountantsberoep;
-k. *bestuur:* bestuur van de beroepsorganisatie;
+j. vervallen;
+k. vervallen;
 l. *hertoetsing:* toetsing waarbij mede wordt beoordeeld of de accountantseenheid in voldoende mate opvolging heeft gegeven aan het verbeterplan;
 m. *incidentenonderzoek:* onderzoek naar vermeende tekortkomingen in de beroepsuitoefening, met uitzondering van de uitvoering van een wettelijke controle;
 n. *intern accountant:* intern accountant als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen;
 o. *koepelorganisatie:* organisatie die bevoegd is bindende regels voor kwaliteitsbeheersing op te leggen, te toetsen en de naleving daarvan af te dwingen, aan accountantseenheden die lid of aangesloten zijn;
-p. *kwaliteitsbeleid:* beleid waarin de kwaliteit die de accountantseenheid nastreeft, wordt vertaald in meetbare doestellingen;
+p. *kwaliteitsbeleid:* beleid waarin de kwaliteitsambitie van de accountantseenheid wordt vertaald in meetbare doelstellingen. Onder kwaliteitsambitie wordt verstaan de kwaliteit die de accountantseenheid nastreeft;
 q. *kwaliteitssysteem:* kwaliteitsbeleid en stelsel van kwaliteitsbeheersing;
 r. *openbaar accountant:* openbaar accountant als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen;
 s. *overheidsaccountant:* overheidsaccountant als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen, met uitzondering van de overheidsaccountant die werkzaam is bij de belastingdienst en belast is met de controle van door belastingplichtigen ingeleverde aangiften en de overheidsaccountant die aan deze controle direct leiding geeft;
 t. *stelsel van kwaliteitsbeheersing:* geheel van maatregelen en procedures gericht op het realiseren van de doelstellingen uit het kwaliteitsbeleid in de werkomgeving van de accountantseenheid;
 u. *systeem van kwaliteitsborging:* door een koepelorganisatie getroffen maatregelen en ingestelde procedures ten aanzien de toetsing van de opzet en de werking van het kwaliteitssysteem van de leden of de bij de organisatie aangesloten accountantseenheden;
 v. *thematisch onderzoek:* onderzoek naar een bepaald aspect van de uitvoering van assurance- of aan assurance verwante opdrachten;
-w. *toetsing:* beoordeling van de opzet en werking van het kwaliteitssysteem van een accountantseenheid;
-x. *wettelijke controle:* wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p, van de Wet toezicht accountantsorganisaties.
+w. *toetsing:* beoordeling van de opzet en werking van het kwaliteitssysteem van een accountantseenheid.
 
 ### Artikel 2
 
@@ -53,7 +52,7 @@ x. *wettelijke controle:* wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste l
 
 **2.** Voor een beoordeling van de beroepsuitoefening als bedoeld in het eerste lid, door een openbaar, intern of overheidsaccountant toetst het bestuur ten minste eenmaal in de zes jaar of het kwaliteitssysteem van een accountantseenheid in opzet en werking voldoet aan de verordeningen en nadere voorschriften die krachtens artikel 19 van de Wet op het accountantsberoep zijn vastgesteld.
 
-**3.** Wettelijke controles door accountantsorganisaties die beschikken over een vergunning als bedoeld in artikel 6, tweede lid, van de Wet toezicht accountantsorganisaties zijn uitgezonderd van de toetsing bedoeld in het tweede lid.
+**3.** Het bestuur betrekt in een beoordeling als bedoeld in het tweede lid, niet de uitvoering van een wettelijke controle als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p van de Wet toezicht accountantsorganisaties.
 
 **4.** Onverminderd het tweede lid kan het bestuur een nader onderzoek of thematisch onderzoek verrichten bij een accountantseenheid.
 
@@ -77,8 +76,6 @@ Binnen zes weken na ontvangst van het verzoek verstrekt:
 a. degene die verantwoordelijk is voor het kwaliteitssysteem van de accountantseenheid; of
 b. de accountant die mede het dagelijks beleid binnen de accountantseenheid bepaalt deze informatie.
 
-**4.** Het bestuur kan een accountantsorganisatie die beschikt over een vergunning als bedoeld in artikel 6 van de Wet toezicht accountantsorganisaties periodiek bezoeken ter verkrijging van nadere inlichtingen.
-
 ### Artikel 5
 
 **1.** De accountant verleent medewerking aan een beoordeling van de kwaliteit van de beroepsuitoefening als bedoeld in artikel 3.
@@ -326,16 +323,11 @@ e. bij welke accountantseenheden het onderzoek wordt uitgevoerd.
 
 ### Artikel 23
 
-Indien een accountantspraktijk beschikt over een vergunning als bedoeld in artikel 6 van de Wet toezicht accountantsorganisaties:
-
-a. meldt het bestuur het eindoordeel, bedoeld in artikel 12, over die accountantspraktijk bij de AFM;
-b. draagt het bestuur het toetsingsdossier over aan de AFM indien het bestuur over die accountantspraktijk een eindoordeel vaststelt als bedoeld in artikel 12, tweede lid, onderdeel c, respectievelijk artikel 12, derde lid, onderdeel b.
+Indien een accountantspraktijk beschikt over een vergunning als bedoeld in artikel 6 van de Wet toezicht accountantsorganisaties dan kan het bestuur de AFM informeren over het eindoordeel, bedoeld in artikel 12, dat het bestuur over die accountantspraktijk neemt.
 
 ### Artikel 24
 
-**1.** Indien uit een thematisch onderzoek informatie blijkt die duidt op een ernstige overtreding van de bij of krachtens de Wet toezicht accountantsorganisaties gestelde voorschriften, door een accountantsorganisatie dan wel door een beleidsbepaler, medebeleidsbepaler of een externe accountant, bedoeld in artikel 1, onderdeel f, van de Wet toezicht accountantsorganisaties, van een accountantsorganisatie, verstrekt het bestuur deze informatie aan de AFM.
-
-**2.** Indien uit een incidentenonderzoek informatie blijkt die duidt op een ernstige overtreding van de bij of krachtens de Wet toezicht accountantsorganisaties gestelde voorschriften, door een accountantsorganisatie dan wel door een beleidsbepaler, medebeleidsbepaler of een externe accountant, bedoeld in artikel 1, onderdeel f, van de Wet toezicht accountantsorganisaties van een accountantsorganisatie, verstrekt het bestuur deze informatie aan de AFM.
+Vervallen
 
 ## Hoofdstuk 5. Vrijstellingen en accreditatie
 
@@ -409,7 +401,7 @@ d. door de koepelorganisatie te stellen eisen aan de ingeschakelde toetsers.
 
 **9.** De koepelorganisatie verstrekt aan het bestuur de toetsingsdossiers van de accountantseenheden die lid of aangesloten zijn waarbij bij een toetsing of een hertoetsing door de koepelorganisatie is geconstateerd dat het kwaliteitssysteem in opzet of werking niet voldoet aan het bepaalde bij of krachtens de Wet op het accountantsberoep.
 
-**10.** De koepelorganisatie doet jaarlijks voor 1 april schriftelijk verslag aan het bestuur over de uitkomsten van de toetsingen en hertoetsingen in het daaraan voorafgaande kalenderjaar en verstrekt de namen van de in dat kalenderjaar getoetste accountantspraktijken of accountantsafdelingen.
+**10.** De koepelorganisatie doet jaarlijks voor 1 april schriftelijk verslag aan het bestuur over de uitkomsten van de toetsingen en hertoetsingen in het daaraan voorafgaande kalenderjaar en verstrekt de namen van de in dat kalenderjaar getoetste accountantspraktijken of accountantsafdelingen.
 
 **11.** De koepelorganisatie doet onverwijld mededeling aan het bestuur van wijzigingen in het geaccrediteerde systeem van kwaliteitsborging.
 
@@ -417,9 +409,7 @@ d. door de koepelorganisatie te stellen eisen aan de ingeschakelde toetsers.
 
 ### Artikel 27a
 
-**1.** Indien de koepelorganisatie bij de beoordeling van een aanvraag van een accountantsorganisatie voor het lidmaatschap van of de aansluiting bij de geaccrediteerde koepelorganisatie constateert dat zich een situatie als bedoeld in artikel 29, zesde lid voor kan doen, dan treedt zij onverwijld in overleg met het bestuur.
-
-**2.** In het overleg als bedoeld in het vorige lid, stellen de koepelorganisatie en het bestuur vast welke van hen de meest gerede partij is om bij de accountantsorganisatie onverwijld een toetsing uit te voeren.
+Vervallen
 
 ### Artikel 28
 
@@ -444,9 +434,7 @@ b. de koepelorganisatie waarvan de accountantseenheid lid is of waarbij de accou
 
 **5.** Accountantseenheden die een aanvraag hebben ingediend voor het lidmaatschap van of de aansluiting bij een geaccrediteerde koepelorganisatie zijn, gedurende de periode waarin de koepelorganisatie nog geen beslissing heeft genomen op het verzoek, vrijgesteld van toetsing door het bestuur.
 
-**6.** Het bestuur kan het vijfde lid buiten toepassing laten indien een accountantsorganisatie een aanvraag indient voor het lidmaatschap van of de aansluiting bij een geaccrediteerde koepelorganisatie en daardoor de termijn vanaf de laatste toetsing door het bestuur, vermeerderd met de periode die de koepelorganisatie naar verwachting nodig heeft om een beslissing te nemen op de aanvraag, de termijn als bedoeld in artikel 48a, eerste lid van de Wet toezicht accountantsorganisaties dreigt te overschrijden.
-
-**7.** Het vijfde lid is niet van toepassing in het geval de accountantseenheid een aanvraag heeft ingediend voor het lidmaatschap van of de aansluiting bij een geaccrediteerde koepelorganisatie nadat de accountantseenheid is aangewezen voor een toetsing op grond van artikel 11, eerste lid.
+**6.** Het vijfde lid is niet van toepassing in het geval de accountantseenheid een aanvraag heeft ingediend voor het lidmaatschap van of de aansluiting bij een geaccrediteerde koepelorganisatie nadat de accountantseenheid is aangewezen voor een toetsing op grond van artikel 11, eerste lid.
 
 ## Hoofdstuk 6. Overige bepalingen
 
@@ -466,6 +454,6 @@ De Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen (Staatscourant 2013, 23899) wordt i
 
 ### Artikel 33
 
-**1.** Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2018.
+**1.** Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2018.
 
 **2.** Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen.